Segurança social para os trabalhadores independentes na Europa: progressos e desenvolvimentos

Segurança social para os trabalhadores independentes na Europa: progressos e desenvolvimentos

A falta de cobertura de segurança social para os trabalhadores independentes atraiu recentemente uma atenção significativa na Europa. As mudanças no mundo do trabalho, incluindo a crescente prevalência do trabalho em plataformas, levaram a um número crescente de trabalhadores independentes com rendimentos mais baixos. Estas tendências, juntamente com a pandemia da COVID-19, lançaram luz sobre a proteção historicamente insuficiente para os trabalhadores independentes em toda a região.

Dado que as regras que regem o acesso à segurança social têm historicamente atendido aqueles que têm relações de trabalho tradicionais, as pessoas que trabalham em formas atípicas de emprego, incluindo o trabalho por conta própria, ficam muitas vezes sem cobertura adequada (Comissão Europeia, 2023). Tal como mostra a figura 1, o acesso legal às prestações (tanto obrigatórias como voluntárias) na Europa continua a ser desigual: embora os trabalhadores normalmente tenham acesso a um conjunto abrangente de prestações, os trabalhadores independentes têm muito menos probabilidades de ter proteção durante o ciclo de vida e no mercado de trabalho. contingências, com lacunas significativas na cobertura de desemprego, acidentes de trabalho e licenças por doença remuneradas.

Figura 1. Número de países na Europa que oferecem cobertura legal para trabalhadores independentes, por ramo de segurança social (2020)

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Fonte: Perfis de países da ISSA – Europa (em breve). A informação é válida a partir de janeiro de 2020. O gráfico inclui a cobertura ao abrigo de regimes financiados por impostos e regimes contributivos (obrigatórios e voluntários).

Na União Europeia (UE), o Recomendação do Conselho sobre o acesso à proteção social para trabalhadores assalariados e independentes apela à extensão da cobertura formal que seja eficaz e adequada, facilitando a transferência de benefícios entre regimes e aumentando a transparência dos sistemas (ibid.). Além disso, a Recomendação apela à colmatação destas lacunas de cobertura jurídica “pelo menos numa base voluntária e, quando apropriado, numa base obrigatória” (Conselho da União Europeia, 2019). Esta distinção constitui o reconhecimento de que, embora um número crescente de países na Europa cubra os trabalhadores independentes sob regimes obrigatórios para determinados riscos, a sua participação permanece voluntária em muitos casos. Isto apesar das evidências de baixa adesão, selecção adversa e consequências conexas para garantir o financiamento sustentável e níveis de benefícios adequados, tal como reconhecido na recentemente emitida Conclusões do Conselho sobre a proteção social dos trabalhadores independentes (Conselho da União Europeia, 2023).

Para além das lacunas de cobertura jurídica, a acessibilidade da segurança social continua a ser um desafio persistente e crescente para muitos trabalhadores independentes. Nomeadamente, a percentagem de trabalhadores independentes que são vulneráveis ​​e em risco de pobreza, nomeadamente os chamados “autónomos individuais” e os trabalhadores independentes economicamente dependentes, é significativa e está a aumentar, especialmente em alguns países (Schoukens, 2022). Além disso, as taxas de contribuição dos trabalhadores independentes são normalmente muito mais elevadas do que as taxas dos trabalhadores por conta de outrem. Tal como mostra a figura 2, devido à necessidade de contabilizar tanto a parte do empregador como a dos empregados, muitos trabalhadores independentes na Europa enfrentam taxas de contribuição que são mais do dobro das dos trabalhadores tradicionalmente empregados.

Figura 2. Taxas totais de contribuição declaradas de trabalhadores independentes e empregados para todos os ramos da segurança social.

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fonte: Perfis de países da ISSA – Europa (em breve). As informações são válidas a partir de janeiro de 2020. As taxas de contribuição refletem uma percentagem dos rendimentos (trabalhadores assalariados) ou rendimentos declarados (trabalhadores independentes). O gráfico exclui sistemas com contribuições fixas.

Colmatar lacunas legais na cobertura e abordar a questão da acessibilidade apenas oferecerá soluções parciais. Chegar eficazmente aos trabalhadores independentes também exige uma compreensão profunda das suas necessidades específicas e dos desafios que enfrentam, incluindo dificuldades com o cálculo e a comunicação das contribuições, a manutenção de uma densidade contributiva adequada e a falta de conhecimento do sistema global de segurança social ou das implicações de optar por para “outros” status de emprego, entre outros (ISSA, 2012). Ferramentas administrativas práticas são cruciais para superar estas barreiras e facilitar a plena incorporação dos trabalhadores independentes no sistema de segurança social.

Este artigo descreve os desenvolvimentos recentes na segurança social para os trabalhadores independentes na Europa. Complementa artigos anteriores sobre segurança social para trabalhadores de plataformas na Europa e fora dela (ISSA, 2023a, 2023b e 2023c). O artigo explora abordagens destinadas a criar e manter sistemas de segurança social inclusivos que garantam uma cobertura abrangente, independentemente da situação profissional; reformas ou iniciativas que abordem a acessibilidade, a adequação e a sustentabilidade a longo prazo dos sistemas; e a simplificação dos procedimentos administrativos que facilitam a participação dos trabalhadores independentes em regimes contributivos.

Fornecer uma cobertura mais abrangente para trabalhadores independentes

Para além de um nível básico de segurança de rendimento através de benefícios financiados por impostos, a adequação e inclusão de um sistema depende da cobertura legal e do acesso efectivo a benefícios através de regimes relacionados com rendimentos, onde se sugere que mais “sistemas inclusivos” ofereçam cobertura obrigatória. base para todas as filiais (Spasova et al., 2019). Por exemplo, na Eslovénia, os trabalhadores independentes estão segurados em todos os regimes de segurança social obrigatórios com um único pedido (ZPIZ, 2023), sendo adotadas abordagens semelhantes na Croácia, na Hungria, na Islândia e no Luxemburgo. Em contraste, na Dinamarca, na Finlândia e na Suécia, o acesso de nível superior é “à la carte”, onde todos os riscos estão legalmente cobertos, mas a participação é voluntária em algumas contingências.

Vários países da região, como a Irlanda, Portugal e França, alargaram a cobertura, melhorando a abrangência dos benefícios disponíveis aos trabalhadores independentes ao abrigo de sistemas obrigatórios. Por exemplo, a Irlanda adoptou uma abordagem escalonada relativamente à cobertura obrigatória, onde o seguro social é obrigatório para os trabalhadores independentes desde 1988. Cobrindo inicialmente apenas as pensões de velhice e de viuvez, a cobertura foi alargada para incluir a maternidade em 1997 (Departamento de Protecção Social, 2023), prestações de invalidez em 2017 (INOU, 2024), com a adição definitiva da cobertura do seguro de desemprego em 2019 ao abrigo do Benefício de Desemprego (Autônomo) (Citizens Information, 2024; Reddan, 2019). Em 2012, Portugal alargou a cobertura obrigatória (com isenções em determinadas condições) do seguro de desemprego aos trabalhadores independentes que fossem empresários independentes, titulares de sociedades unipessoais de responsabilidade limitada ou classificados como economicamente dependentes. Além disso, o país melhorou os subsídios de doença e os subsídios de assistência para todos os trabalhadores independentes (ISS, 2022). Da mesma forma, em 2021, os trabalhadores independentes em França que exercem profissões liberais (como os que prestam serviços intelectuais, técnicos ou de cuidados) tiveram acesso a subsídios diários de doença durante um período máximo de 90 dias, calculados com base no rendimento médio de contribuição dos três períodos anteriores. anos (Ameli, 2024).

Nomeadamente, o grau de inclusão dos sistemas nacionais de proteção social para os trabalhadores independentes tem implicações importantes para a capacidade do sistema para lidar com formas de trabalho novas e emergentes, como o trabalho em plataformas, que desafiam as classificações tradicionais. Evidências emergentes sugerem que a estrutura existente de benefícios sociais – e especificamente o grau de acessibilidade da proteção social para os trabalhadores independentes – pode ajudar a determinar a natureza da política, da resposta política e regulamentar de um país ao trabalho em plataformas (Sieker, 2022). Os sistemas que são mais inclusivos para os trabalhadores independentes, como os dos países nórdicos e da Áustria, conseguiram dar uma resposta mais integradora ao trabalho em plataformas, onde representa uma pequena mudança política e está sujeito a menos confronto (ibid. .).

Abordar a acessibilidade, a adequação e a sustentabilidade dos regimes

Mesmo quando a cobertura legal é inclusiva, garantir prestações de segurança social que sejam adequadas e acessíveis aos trabalhadores independentes, sem comprometer a sustentabilidade financeira dos regimes, continua a ser um desafio fundamental. Garantir contribuições suficientes durante um período prolongado para acumular direitos é um objectivo particularmente importante. Para enfrentar estes desafios, os países procuraram novas disposições para partilhar a responsabilidade pelas contribuições, ajustaram a base de contribuição e forneceram subsídios e flexibilidade para incentivar a inscrição. Devido ao potencial compromisso entre acessibilidade e adequação, estão em curso reformas em toda a região destinadas a garantir a sustentabilidade dos sistemas a longo prazo.

A base de rendimento flexível e o autoemprego economicamente dependente de Portugal

Vários países da Europa, como Itália, Portugal e Espanha, reconhecem os trabalhadores independentes economicamente dependentes como uma subcategoria específica, muitas vezes com acesso mais amplo aos benefícios do que os trabalhadores independentes. As recentes reformas de Portugal alargam a cobertura da segurança social aos trabalhadores independentes através do reconhecimento de um estatuto de dependência económica para alguns trabalhadores, exigindo que o contratante faça contribuições e permitindo flexibilidade nas declarações de rendimentos.

Em Portugal, o Instituto da Segurança Social (Instituto da Segurança Social) determina o estatuto dos “contratantes” com base nas declarações de rendimentos anuais totais dos trabalhadores. Os contratantes que representem 50 a 80 por cento do valor total da actividade do trabalhador independente num ano civil são obrigados a contribuir anualmente para a segurança social dos trabalhadores a uma taxa de 7 por cento (10 por cento se o contratante fornecer mais de 80 por cento). por cento) (ISS, 2023). Estas entidades recebem uma notificação por cada trabalhador afetado e podem consultar a sua situação e efetuar a contribuição anual diretamente através do portal da segurança social. Embora afecte apenas uma pequena percentagem dos trabalhadores por conta própria, o envolvimento de terceiros – também em vigor para subgrupos noutros países (ver caixa 1) – oferece uma cobertura mais equitativa.

Além disso, os trabalhadores independentes em Portugal têm uma flexibilidade significativa para determinar a sua base contributiva, que está vinculada às declarações trimestrais de rendimentos. As contribuições baseiam-se em 70 por cento do rendimento trimestral declarado, sobre o qual é aplicada a taxa normal de 21.4 por cento sobre a média mensal. A sua principal característica é permitir aos trabalhadores definir o seu rendimento relevante em cada trimestre como superior ou inferior ao trimestre anterior, fazendo-o em intervalos de 5 por cento e até 25 por cento. Isto permite aos trabalhadores contabilizar as flutuações dos rendimentos e dá-lhes autonomia para gerir as suas contribuições para a segurança social. Como incentivo adicional e amortecedor durante os períodos de transição, aplica-se uma contribuição baixa e fixa aos trabalhadores independentes no primeiro trimestre registado, bem como em qualquer trimestre relativamente ao qual declarem pouco ou nenhum rendimento (ISS, 2023).

Box 1. Regimes adaptados a tipos específicos de trabalhadores independentes

Fundo de Segurança Social dos Artistas da Alemanha (Fundo Social dos Artistas – KSK) é reconhecido como um caso de sucesso na abordagem das condições de emprego para tipos específicos de trabalhadores.

Ao abrigo do KSK, os artistas e escritores independentes que cumpram os requisitos de seguro obrigatório beneficiam de um modelo tripartido – pagando apenas metade das contribuições, enquanto a parte restante é coberta através de um subsídio do governo federal (20 por cento) e de contribuições sociais das empresas. empregando serviços artísticos e editoriais (30 por cento). As contribuições dos utilizadores e do Estado são utilizadas para compensar a contribuição que os empregadores pagariam se o artista estivesse a trabalhar com um contrato de longo prazo (OCDE, 2018). As contribuições mensais dos trabalhadores ainda dependem dos rendimentos do trabalho e, uma vez “completadas” pela KSK, são repassadas ao seguro de pensão, saúde e cuidados de enfermagem (KSK, 2023).

Base de contribuição ajustada da Espanha

Os trabalhadores independentes em Espanha são obrigados a pagar contribuições para a segurança social ao abrigo de um regime especial a partir do primeiro dia do mês em que iniciam a sua actividade. A partir de janeiro de 2023, será aplicado um novo sistema de contribuição com base no lucro líquido. O novo sistema caracteriza-se pela sua flexibilidade e pela incorporação de novos benefícios (aumentando o montante e a duração de alguns) e representa um passo no sentido da igualdade de benefícios e contribuições para todos os trabalhadores.

Ao abrigo das alterações, os trabalhadores independentes declaram o seu rendimento anual esperado e, após dedução de 7 por cento para despesas normalizadas, enquadram-se num dos 15 escalões de contribuição, cada um com montantes mínimos e máximos de contribuição. Três destes escalões fazem parte do regime de “contribuições reduzidas” em vigor para trabalhadores que ganham menos do que o salário mínimo interprofissional (SIM) e onde as contribuições para o nível mais baixo são inferiores às do regime anterior. Prevê-se que este regime reduzido afecte três em cada quatro trabalhadores independentes. Além disso, o regime permite que os trabalhadores alterem a sua base de contribuição até seis vezes por ano, de acordo com a variação do seu rendimento anual líquido previsto. Tanto o registo como a declaração de atividades podem ser realizados através do site designado IMPORTASS (ver caixa 2).

Por último, os novos empresários podem candidatar-se a uma contribuição fixa reduzida de 80 euros (EUR) por mês durante o primeiro ano, que pode ser prorrogada por mais um ano se o rendimento do indivíduo for inferior ao salário mínimo interprofissional. Pode ser prorrogado por dois anos, ou mesmo três anos para determinadas categorias de trabalhadores (Seguridad Social, 2023). As comunidades da Andaluzia, Madrid e Múrcia deram um passo mais longe e implementaram uma “taxa zero” para novos empresários registados no regime de taxa fixa do Estado, proporcionando um subsídio integral, tal como o fizeram as comunidades das Ilhas Baleares e La Rioja, embora com requisitos adicionais (Instituto BBVA de Pensiones, 2023).

Incentivos premium Türkiye

Os trabalhadores independentes em Türkiye são incorporados no regime geral, com benefícios semelhantes aos empregados e com uma série de incentivos financeiros para incentivar a participação. Anteriormente conhecido como BAĞ-KUR, o sistema de trabalho independente agora leva o nome de seu artigo regulador, 4/b, da Lei 5502 da Instituição de Seguridade Social. As contribuições de curto prazo (cobrindo riscos ocupacionais e doença e maternidade), de longo prazo (prestações de invalidez, velhice e sobrevivência) e ramos de saúde são descontados dos rendimentos declarados e a uma taxa de 2, 20 e 12.5 por cento do rendimento declarado, respectivamente.

Como parte de um projecto mais amplo para aumentar o emprego registado, especialmente entre mulheres, jovens e pessoas com deficiência, o país tem leis em vigor que proporcionam incentivos, apoios e descontos nas contribuições para os seguros, com um total de 18 medidas actualmente em vigor. Embora abranjam vários grupos, as políticas têm um impacto direto nos trabalhadores independentes através do desconto de 5 pontos percentuais aplicado automaticamente aos beneficiários do regime 4/b que estão em dia com as suas contribuições, o que significa que não há dívidas para com a Instituição de Segurança Social (Instituição de Segurança Social – SGK). Este desconto, que reduz efectivamente a taxa de contribuição total de 34.5 para 29.5 por cento, é financiado pelo Ministério do Tesouro e das Finanças e aplicável ao ramo de seguros de longa duração. Este incentivo visa facilitar o pagamento atempado das contribuições, ao mesmo tempo que alivia as pressões financeiras. Os incentivos são ainda maiores para os jovens empreendedores, uma vez que os indivíduos entre os 18 e os 29 anos que se registam pela primeira vez no sistema 4/b têm as suas contribuições cobertas pelo Tesouro durante um ano.

Renda confirmada da Finlândia proveniente do trabalho autônomo

Para abordar a sustentabilidade e a adequação, especialmente relacionadas com o subseguro, uma reforma de 2022 na Finlândia alterou a base de rendimento para o cálculo das contribuições para o seguro de pensões dos trabalhadores independentes. Anteriormente, as contribuições de 25.6 ou 24.1 por cento dependiam do rendimento anual autodeclarado, muitas vezes levando os trabalhadores a escolherem a categoria de contribuição mais baixa. Tal afectou negativamente o valor das suas pensões relacionadas com os rendimentos e outras transferências de rendimentos, tais como benefícios de doença e licença familiar (Kangas, 2022).

A partir de janeiro de 2023, a taxa de contribuição é mantida, mas passa a aplicar-se ao “rendimento confirmado do trabalho independente” (rendimento YEL), montante que deve corresponder ao valor monetário do factor trabalho – o salário que seria pago se o trabalho dos trabalhadores independentes foi realizada por outro (assalariado) (Centro Finlandês de Pensões, 2023). A estimativa do rendimento YEL é feita pelos prestadores de pensões, todos utilizando o mesmo serviço de cálculo, e com base no salário médio da área de negócio e no volume de negócios (ibid.). Esta abordagem ainda proporciona alguma margem de manobra aos trabalhadores, uma vez que a calculadora permite que o rendimento YEL fique dentro de 30 por cento do valor recomendado, e os indivíduos podem submeter detalhes adicionais sobre o valor do seu trabalho para justificar o desvio da estimativa global. Por último, a reforma estabelece disposições para a monitorização regular, uma vez que o rendimento YEL será revisto e ajustado em conformidade a cada três anos. Nomeadamente, nas duas primeiras revisões, o prestador de pensões pode aumentar o rendimento anual confirmado até 4,000 80 euros de cada vez, o que significa que a contribuição mensal para a pensão não pode aumentar mais de XNUMX euros após cada revisão.

Melhorar a acessibilidade, facilitar a cobertura e adaptar-se a novos tipos de trabalho independente

Para além da cobertura legal e das medidas destinadas a abordar a acessibilidade, a adequação e a sustentabilidade, a expansão da segurança social para os trabalhadores independentes tem sido dificultada por um descompasso entre os requisitos administrativos e a natureza do trabalho independente e do empreendedorismo (ISSA, 2012), bem como pela falta de conhecimento da cobertura da segurança social entre os trabalhadores independentes. De acordo com Diretrizes da ISSA sobre Soluções Administrativas para Extensão de Cobertura, é importante que as ferramentas e mecanismos administrativos sejam adaptados às necessidades específicas da população-alvo (ISSA, 2022). As soluções específicas devem também abordar novos tipos de trabalho por conta própria, incluindo, por exemplo, trabalhadores registados e que recebem rendimentos através de uma série de plataformas, ou trabalhadores de plataformas que prestam trabalho em linha a prestadores de serviços no estrangeiro. Para enfrentar estes desafios, os países simplificaram o registo e o pagamento das contribuições, unificaram processos com outras organizações, promoveram sistemas de segurança social e acesso fácil, e trabalharam no sentido de sistemas fiscais que apoiem novas formas de trabalho independente.

O status de autoempreendedor da França

Em janeiro de 2020, para simplificar a gestão e o acompanhamento da segurança social, foi criado o regime de segurança social dos trabalhadores independentes (Sistema social para trabalhadores independentes – RSI) foi incorporado no regime geral de segurança social. Para além das prestações de desemprego, das quais estão excluídos, e das reduções das provisões em caso de acidente de trabalho e de invalidez, a protecção oferecida aos trabalhadores independentes é comparável à dos trabalhadores por conta de outrem. A inscrição obrigatória é obrigatória para os trabalhadores independentes regulares e para os “autoempreendedores”, estatuto disponível para todos registarem uma atividade económica principal ou complementar. A classificação de autoempreendedor facilita os procedimentos de criação e gestão de empresas individuais, permitindo ao mesmo tempo que os trabalhadores beneficiem de um regime contributivo simplificado.

Como autoempreendedores, os trabalhadores beneficiam de isenção de IVA, juntamente com contribuições para a segurança social com base no volume de negócios comunicado numa base mensal ou trimestral. As taxas de contribuição variam entre 6 e 21.2 por cento, de acordo com a actividade exercida (artesão, comerciante ou profissão liberal, como a prestação de serviços intelectuais, técnicos ou de assistência). Fazer com que as contribuições dependam do volume de negócios comunicado alivia a pressão financeira, uma vez que os trabalhadores só são obrigados a contribuir quando têm rendimentos, ao mesmo tempo que abordam os desafios administrativos, reduzindo a manutenção de registos necessária a recibos e compras que especificam o método de pagamento. Em linha com outras inovações digitais no país (ver caixa 2), tanto as declarações como o pagamento das contribuições são feitos eletronicamente através de um site dedicado ou de uma aplicação móvel. Os trabalhadores também têm a opção de unificar as contribuições previdenciárias com o pagamento do imposto de renda. Esforços significativos foram feitos para promover este site e seu uso.

O processo simplificado e as contribuições sensíveis às receitas facilitam a participação no sistema de segurança social, embora isto possa ter repercussões nos benefícios a longo prazo. Dado que o sistema de pensões de velhice depende de trimestres acumulados, o modelo sem volume de negócios e sem contribuições pode afectar a capacidade dos trabalhadores de cumprirem as condições de qualificação. Embora os trabalhadores independentes tenham a opção de fazer contribuições de base para cada regime, ao fazê-lo, retiram-nos do sistema de autoempreendedor e passam-nos para o sistema clássico como trabalhadores independentes, perdendo assim a facilidade do pagamento de contribuições unificadas.

Box 2. Inovações digitais que melhoram a conscientização e o acesso

Além de facilitar o registo e a cobrança de contribuições, as inovações digitais ajudam a ultrapassar a barreira da baixa sensibilização e conhecimento da segurança social. Os sítios Web que fornecem informações sobre benefícios e procedimentos em linguagem leiga e ferramentas que simulam contribuições estão a colmatar a lacuna de informação e a ajudar os trabalhadores independentes a cumprir as suas obrigações em matéria de segurança social.

Meu negócio (França)

A rede de arrecadação de contribuições previdenciárias e abono de família do país, Fundo Nacional URSSAF, oferece orientação online para abertura de negócios, com uma ferramenta de tomada de decisão composta por perguntas simples e dinâmicas, além de recursos para auxiliar em tudo, desde a escolha de um status legal até a simulação social contribuições de segurança.

Importass (Espanha)

A plataforma Importass foi projetada para fornecer informações e facilitar procedimentos a partir de qualquer dispositivo, por meio de um espaço público e personalizado (área pessoal), onde os segurados podem acessar em tempo real suas informações pessoais, detalhes de seu histórico profissional e situação previdenciária. Os trabalhadores independentes têm acesso a uma secção específica do portal que agrupa todos os procedimentos de que necessitam. A área pessoal desses trabalhadores ainda está em desenvolvimento.

Conta empreendedora da Estônia

Desde janeiro de 2019, os trabalhadores independentes na Estónia com um rendimento inferior a 40,000 20 EUR por ano civil podem abrir uma Conta de Empreendedor (EA). Concebido como um mecanismo que permite a um indivíduo que é pago pelo fornecimento de bens ou serviços a uma pessoa colectiva ou privada declarar os seus rendimentos, o EA simplifica os procedimentos administrativos e permite que os indivíduos exerçam a sua actividade económica sem necessidade de se registarem como empresários individuais, manter registros contábeis ou emitir faturas. Facilitando as transações fiscais e de segurança social para novos tipos de trabalho independente, a conta apoia múltiplas fontes de rendimento através da coordenação e interligação do Conselho Fiscal e Aduaneiro da Estónia (ETCB) e de um banco titular da Conta do Empreendedor. A conta individual permite o pagamento automático de contribuições, uma vez que 25,000 por cento dos rendimentos até 40 mil euros são retidos para efeitos fiscais e de segurança social, e 25,000 por cento dos rendimentos acima de 3 mil euros (figura 60). Do montante total retido, 36.4 por cento são direcionados para o imposto social, 3.6 por cento para o imposto sobre o rendimento e 215.82 por cento para a pensão capitalizada obrigatória. O direito ao seguro de saúde é garantido desde que a parcela do imposto social permita aos trabalhadores cumprir a obrigação fiscal social mínima mensal (2023 euros em XNUMX) e os trabalhadores possam monitorizar o seu direito acompanhando o estado da sua conta através de um portal dedicado.

Figura 3. Descrição do processo de implementação da Conta Empreendedor da Estônia

Figure 3

Embora seja uma solução inovadora em termos de tributação, registo simplificado e portabilidade, a EA tem as suas desvantagens. Dado que a responsabilidade fiscal social mínima é a mesma em todos os regimes, a dependência da EA como fonte única de segurança social aumenta efectivamente o rendimento mínimo mensal necessário para atingir o limiar de 654 euros para 1,798.50, à medida que a taxa muda de 33 por cento para 12 por cento. por cento (60 por cento de 20 por cento), tornando-o mais adequado para funcionar como um complemento à segurança social e não como única fonte. Nomeadamente, a EA é incompatível com o subsídio de desemprego, uma vez que ter uma conta aberta, mesmo sem registo de transações, impede o reconhecimento do estatuto de “desempregado”, obrigando o indivíduo a encerrar a conta e posteriormente solicitar benefícios. Ainda assim, porque simplifica o processo e permite contribuições de múltiplos fluxos de receitas, o EA é particularmente adequado para trabalhadores de plataformas.

Sistema tributário freelancer da Sérvia

Sendo um dos países com a taxa mais elevada de trabalhadores online (Stephany et al., 2021), a Administração Fiscal da Sérvia desenvolveu um novo sistema de tributação para freelancers em 2022. O sistema aplica-se a pessoas singulares (residentes e não residentes) que geram rendimentos enquanto trabalham na Sérvia de pessoas jurídicas que, ao pagarem rendimentos, não calculam nem pagam impostos e contribuições no país. Por se destinar a freelancers, reconhece o trabalho online com medidas em vigor para os rendimentos recebidos através de portais web e em moeda estrangeira (NALED, 2023).

Desde janeiro de 2023, os freelancers reportam os seus rendimentos trimestralmente e podem escolher entre dois modelos de tributação: 20 por cento com despesas normalizadas de 96,000 dinares sérvios (RSD) (Modelo A), ou 10 por cento com despesas normalizadas de RSD 57,900 + 34 por cento do rendimento bruto (Modelo B) (ibid.). Embora a taxa de contribuição para a segurança social (seguro de pensões e invalidez) seja a mesma (24 por cento) para ambos os modelos, através do modelo A – concebido para aqueles que esperam rendimentos mais baixos – os rendimentos abaixo do nível de despesas normalizadas estão isentos de contribuições, enquanto o modelo Os adeptos B devem fazer uma contribuição obrigatória de pelo menos RSD 25,218. O seguro saúde é obrigatório para ambos os modelos caso o trabalhador ainda não esteja inscrito em outra modalidade de vínculo empregatício.

O novo sistema é acompanhado de ferramentas online destinadas a simplificar o processo, com um simulador fiscal que permite aos trabalhadores estimar as contribuições e escolher o modelo adequado. Para os trabalhadores já segurados em regime de emprego regular (ou com pagamentos efetuados em seu nome sob qualquer outra base), as contribuições como freelancers aumentam o coeficiente pessoal para o cálculo da pensão e, portanto, o valor do benefício recebido quando preenchem as condições de qualificação. Ao manter os dois modelos e com a opção de alterar a sua escolha por trimestre de reporte, o sistema permite aos trabalhadores avaliar e escolher o regime fiscal mais adequado aos seus rendimentos e direitos à segurança social que pretendem alcançar, uma estratégia que permite também o crescimento da atividades independentes.

Considerações finais

Na Europa, como noutros lugares, garantir uma segurança social plena e adequada aos trabalhadores independentes é fundamental, tanto por uma questão de princípio – no cumprimento do direito humano à segurança social – como como uma componente essencial de qualquer estratégia para alargar a cobertura aos trabalhadores em novas formas de emprego, incluindo o trabalho em plataformas. Apesar da posição histórica da região como líder na prestação de uma segurança social relativamente abrangente e de uma elevada cobertura global, os direitos dos trabalhadores independentes continuam incompletos e desiguais em grande parte da região.  

Neste contexto, melhorar a cobertura da segurança social para os trabalhadores independentes tem sido uma prioridade em muitos países europeus nos últimos anos. Os principais mecanismos incluíram a extensão da cobertura para incluir novos benefícios; reforçar a acessibilidade, a adequação e a sustentabilidade; melhorar a capacidade de resposta dos sistemas administrativos; e adaptar os sistemas de segurança social e de cobrança às tendências recentes na estrutura do trabalho independente. Tem havido também uma estreita relação entre as medidas de segurança social e as reformas mais amplas do sistema fiscal dos trabalhadores independentes.

Ao respeitar o princípio da segurança social adequada e comparável para trabalhos comparáveis, conforme descrito no Princípio 12 do Pilar Europeu dos Direitos Sociais (Parlamento Europeu, Conselho Europeu e Comissão Europeia, 2017), os países podem garantir que a decisão de entrar e permanecer em o trabalho por conta própria pode ser impulsionado pelas vantagens percebidas de ser trabalhador por conta própria – autonomia, flexibilidade, empreendedorismo e desenvolvimento de competências – e não por quaisquer consequências potenciais (negativas) que o trabalho por conta própria possa ter para a proteção dos trabalhadores. Alcançar uma cobertura plena e adequada dos trabalhadores independentes exigirá uma combinação de ferramentas que permitam aos sistemas enfrentar melhor os desafios dos trabalhadores independentes, garantindo ao mesmo tempo que abordagens personalizadas sejam coerentes, sustentáveis ​​e compatíveis com os direitos e obrigações de todos os trabalhadores para seguirem carreiras profissionais cada vez mais flexíveis.

Em última análise, o desenvolvimento de regimes mais inclusivos e flexíveis na Europa – que abordem a natureza evolutiva do mercado de trabalho e o aspecto dinâmico da situação profissional e do rendimento – permitirá uma melhor cobertura não só dos trabalhadores independentes, mas de trabalhadores em todas as formas de emprego. 

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