Fehler, Hinterziehung und Betrug bei Beiträgen führen dazu, dass die wirksame Deckung durch beitragsabhängige Systeme der sozialen Sicherheit stagniert und mancherorts abnimmt, da Personen und Bevölkerungsgruppen mit sozialversicherungsrechtlich verankertem Anspruch auf Deckung nicht gedeckt sind. Sie liefern auch die Erklärung dafür, warum die gesetzliche und die effektive Deckungsrate beitragsabhängiger Systeme oft nicht gleich hoch sind.

Die Unterscheidung zwischen Fehlern, Hinterziehung und Betrug ist in der Praxis keine eindeutige Sache. Dennoch gibt es einen klaren theoretischen Unterschied zwischen Fehlern auf der einen Seite und Hinterziehung und/oder Betrug auf der anderen. Fehler geschehen ohne Vorsatz, wohingegen Hinterziehung und Betrug vorsätzliche Taten sind. Fehler, Hinterziehung und Betrug haben jedoch eines gemeinsam: Sie führen zu einer verringerten Wirkmächtigkeit und finanziellen Tragfähigkeit der Programme und Systeme der sozialen Sicherheit und sind daher für die Verwaltungen der sozialen Sicherheit ein nicht zu vernachlässigendes Thema.

Für die Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug beim Beitragseinzug ist es wichtig, dass Strategien und Maßnahmen eingeleitet werden, die zu einer Einhaltung der Bestimmungen durch die Beitragszahler führen. Dies gilt insbesondere für Arbeitgeber, da diese oft für die Erfassung und Beitragsentrichtung ihrer Angestellten zuständig sind.

Die Internationale Vereinigung für Soziale Sicherheit (IVSS) unterstützt Institutionen der sozialen Sicherheit bei der Durchführung dieser komplexen Aufgaben durch verschiedene Leitliniensammlungen der IVSS und ergänzende Wissensprodukte. Im Einzelnen enthalten die Leitlinien der IVSS über Beitragseinzug und Einhaltung der Bestimmungen (IVSS, 2019a) einen besonderen Abschnitt über Betrugsbekämpfung, und die Leitlinien der IVSS über Fehler, Hinterziehung und Betrug in Systemen der sozialen Sicherheit geben eine Anleitung, wie diese Fragen mit einem umfassenden Ansatz für verschiedene Betrugsarten beantwortet werden können (IVSS, 2019b).

Ansätze zur Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug beim Beitragseinzug

Die verschiedenen Strategien der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug beim Einzug von Beiträgen dienen alle dazu sicherzustellen, dass die Beitragszahler ihren Pflichten nachkommen. Die Strategien setzen an allen Funktionen und Abteilungen einer Institution an und beruhen auf drei Ansätzen:

• Prävention, zur Reduktion von Gelegenheiten für Fehler, Hinterziehung und Betrug durch regulatorische, operative und bewusstseinsfördernde Maßnahmen;
• Aufdeckung, damit die Institutionen Fälle von Fehlern, Hinterziehung und Betrug so früh wie nur möglich erkennen können. Derartige Aufdeckungsmaßnahmen beruhen immer stärker auf datenbasierten Technologien wie Analyseverfahren und Künstlicher Intelligenz;
• Abschreckung, durch Instrumente zur rechtlichen Verfolgung und Sanktionierung zuwiderhandelnder Beitragszahler. Die Abschreckungsmaßnahmen basieren hauptsächlich auf den gesetzlichen Bestimmungen, in denen die Sanktionen und die drohende rechtliche Verfolgung festgehalten sind.

Fehler, Hinterziehung und Betrug geschehen durch Unterlassung, Falschaussagen, Fehlinterpretationen und fehlerhafte Anwendung von Gesetzen. Möglichkeiten dazu bieten sich, weil das Sozialversicherungs- und Arbeitsrecht oft nicht genügend eindeutig ist, so dass Gesetzeslücken und/oder Gesetzesfehler für die Hinterziehung von Beiträgen ausgenutzt werden. Die an Fehlern, Hinterziehung und Betrug beteiligten Akteure haben bei ihren Taten meist operative Prozesse im Visier, insbesondere die Identifizierung und Erfassung von Beitragszahlern sowie die Deklaration und Entrichtung von Beiträgen.

Eine unzureichende Aufdeckung und Abschreckung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in diesen operativen Prozessen wird die oben beschriebenen Auswirkungen zur Folge haben. Obwohl eine erfolgreiche Aufdeckung die Institutionen in die Lage versetzt, betrügerische Beitragszahler zu erkennen und zu sanktionieren und damit ihre Abschreckung zu verstärken, kann dies für die Verwaltungen der sozialen Sicherheit auch negative Schlagzeilen erzeugen und operative Lücken aufzeigen, die weiteren Fällen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug Vorschub leisten. Präventions- und Abschreckungsmaßnahmen sollten deshalb vor aufdeckenden Strategien den Vorrang erhalten.

Fehler, Hinterziehung und Betrug beim Beitragseinzug können konkret folgende Formen annehmen:

• Nichtaufnahme oder Nichterfassung versicherungspflichtiger Beitragszahler;
• Nichtdeklaration durch Beitragszahler und/oder von deklarationspflichtigen Einnahmen;
• Falschdeklaration deklarationspflichtiger Einnahmen, Anwendung nichtzutreffender Beitragssätze sowie inkorrekte Berechnungen;
• Abweichungen zwischen Deklaration und Beitragszahlung.

Bei der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug besteht das Ziel darin, eine vollständige Aufnahme der versicherungspflichtigen Beitragszahler und eine vollständige Einhaltung der Deklarations- und Entrichtungspflichten von Beiträgen der sozialen Sicherheit zu erreichen. Obwohl dies ein schwieriges Unterfangen ist, haben die IVSS-Mitgliedsinstitutionen durch innovative administrative, digitale und internetbasierte Lösungen gute Fortschritte erzielt, und es ist ihnen gelungen, Fehler, Hinterziehung und Betrug in Beitragseinzugsprozessen zu reduzieren. Der folgende Abschnitt beruht auf den Einreichungen von IVSS-Mitgliedsinstitutionen zum Wettbewerb um den IVSS-Preis für gute Praxis für Afrika 2020 und beurteilt verschiedene praktische Ansätze, mit denen sich Fehler, Hinterziehung und Betrug einschränken und damit die operative Effizienz und Wirksamkeit erhöhen lassen.

Ein Überblick über administrative und digitale Lösungen zur Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in Beitragseinzugsprozessen

Wenn das Ziel der Konformität und vollen Einhaltung der Bestimmungen bezüglich Deklaration und Beitragseinzug erreicht werden soll, dann müssen die Verwaltungen der sozialen Sicherheit das Phänomen Fehler, Hinterziehung und Betrug an der Wurzel packen. Denn nur so ist gewährleistet, dass Maßnahmen der Informationssammlung und der Datengenerierung zu Entscheidungsfindungszwecken umgesetzt werden und gleichzeitig sichergestellt ist, dass diese Informationen authentisch, korrekt und vollständig sowie gut gesichert sind.

Praktische Erfahrungen von IVSS-Mitgliedsinstitutionen aus Afrika zeigen ein breites Spektrum administrativer und digitaler Lösungen, mit denen sich Fehler, Hinterziehung und Betrug auf jeder operativen Stufe einschließlich Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung, Identifizierung und Erfassung, Deklaration und Beitragsberechnung bekämpfen lassen. Entsprechende Anstrengungen wurden auch bei Einzug, Nachforderung und Quittierung der Beiträge unternommen und haben allgemein mitgeholfen, die Konformität und die Einhaltung der Beitragspflicht zu verbessern.

i) Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung

Fehlendes Bewusstsein und/oder mangelndes Wissen über Rechte und Pflichten der sozialen Sicherheit sind ein nicht zu vernachlässigendes Einfallstor für Fehler, Hinterziehung und Betrug in der sozialen Sicherheit. Außerdem ist es in Kontexten hoher Informalität zusammen mit fragmentierten Vorkehrungen der sozialen Sicherheit oft nicht klar, wer welcher Gesetzgebung der sozialen Sicherheit untersteht. Dies kann zu Fällen der Nichtaufnahme führen, die als Hinterziehung von Beiträgen der sozialen Sicherheit zu werten sind. Die Verbreitung von Wissen über Gesetze der sozialen Sicherheit und die Maßnahmen im Bereich Öffentlichkeitsarbeit bei bestimmten Zielgruppen sind deshalb wichtige erste Schritte bei der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in Beitragseinzugsprozessen. Dies ist auch ein allgemein anerkannter Präventionsansatz, der unter anderem in Abschnitt F der Leitlinien der IVSS über Beitragseinzug und Einhaltung der Bestimmungen (IVSS, 2019a) sowie in den Leitlinien der IVSS über Fehler, Hinterziehung und Betrug in Systemen der sozialen Sicherheit (IVSS, 2019b) empfohlen wird.

Angesichts dieser Situation setzen die Verwaltungen der sozialen Sicherheit auf neue Lösungen, um die Öffentlichkeitsarbeit zu verstärken und das Bewusstsein der Akteure über ihre Rechten und Pflichten der sozialen Sicherheit zu verbessern. Tabelle 1 bietet einen Überblick über einige innovative Beispiele guter Praxis, die von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika umgesetzt wurden.

Tabelle 1. Innovative Lösungen und Ansätze bei Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung

Strategie	Land/Institution	Gute Praxis	Wichtigste Merkmale
Prävention: Nutzung neuer Kommunikationskanäle ergänzend zu herkömmlichen Strategien	Algerien – Landeskasse für Sozialversicherung der Arbeitnehmer (Caisse nationale des assurances sociales des travailleurs salariés)	Öffentliche Dienstleistung für Sozialversicherung (Landeskasse für Sozialversicherung der Arbeitnehmer, 2020a)	Radiosendung für bestimmte Zielgruppen zur Information über Rechte und Pflichten der sozialen Sicherheit Direkte Beteiligung leitender Angestellter und von Experten an der Zusammenstellung der Informationsprogramme
Prävention: Einführung neuer IKT-Lösungen zum Erreichen neuer Bevölkerungsgruppen	Kenia – Rentenkasse der Gemeinden (Local Authorities Pension Trust – LAPT)	Nutzung digitaler Kommunikationsplattformen zur Verbreitung der Rentenidee in Kenia (Rentenkasse der Gemeinden, 2020)	Nutzung der hohen Mobiltelefonverbreitung, um abgelegen wohnende und passive Nutzer von Dienstleistungen und von Produkten der sozialen Sicherheit zu erreichen
Prävention: Anwendung verhaltenswissenschaftlicher Erkenntnisse in der Kommunikation	Marokko – Marokkanische Rentenkasse (Caisse marocaine des retraites – CMR)	Das Forumtheater (Marokkanische Rentenkasse, 2020)	Sensibilisierung für Rechte und Pflichten durch Theateraufführungen
Quelle: Beispiele guter Praxis von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika, 2020.

ii) Identifizierung und Erfassung

Werden die verschiedenen Bevölkerungsgruppen, die den Gesetzen der beitragsabhängigen sozialen Sicherheit unterstehen, durch eine gute Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung erreicht, dann können die Institutionen der sozialen Sicherheit dazu übergehen, die Beitragszahler – sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer – zu identifizieren und ordnungsgemäß zu erfassen. In dieser Phase sammeln die Institutionen üblicherweise Daten seitens von Arbeitgebern, und dabei handelt es sich meist um biografische Daten, Beschäftigungsstatus, Anstellungsbedingungen, Verdienst, Familienstand von Arbeitnehmern usw.

Eine wesentliche Herausforderung liegt darin, dass die Echtheit der begleitend zu den Beitragszahlerdeklarationen eingereichten Dokumente geprüft zu werden hat und die Korrektheit und Vollständigkeit der Informationen in den Registern der sozialen Sicherheit gewährleistet sein müssen. Werden in dieser Phase fehlende Angaben und/oder (un)beabsichtigte Falschangaben nicht entdeckt und korrigiert, dann kann dies zu anhaltenden Fehlern, Hinterziehungen und Betrugsfällen in der sozialen Sicherheit führen.

Die Fähigkeiten innerhalb der Verwaltungen in Sachen Kompetenz und Takt der Mitarbeitenden sowie in Sachen Kenntnis der geltenden Gesetze sind entscheidend, wenn es darum geht, Fehler, Hinterziehung und Betrug in dieser Phase aufzudecken, den Folgen vorzubeugen und davor abzuschrecken. Da jedoch geheime Absprachen zwischen internen und externen Akteuren das Risiko von Fehlern, Hinterziehung und Betrug erhöhen würden, können interne Kontrollen dazu beitragen, die Aufnahmeverfahren zu verbessern, indem die Echtheit der Dokumente sowie die Korrektheit und Vollständigkeit der Angaben und eingereichten Unterlagen der Nutzer des Systems der sozialen Sicherheit überprüft werden.

In Tabelle 2 sind einige innovative Beispiele und Ansätze guter Praxis zusammengestellt, die in dieser Phase von IVSS-Mitgliedsinstitutionen aus Afrika gegen das Risiko von Fehlern, Hinterziehung und Betrug umgesetzt wurden.

Tabelle 2. Innovative Lösungen und Ansätze bei Identifizierung und Erfassung

Strategie	Land/Institution	Gute Praxis	Wichtigste Merkmale
Aufdeckung und Prävention: Computerisierung operativer Prozesse	Guinea – Landeskasse für soziale Sicherheit (Caisse nationale de sécurité sociale – CNSS)	Automatisierte Verwaltungsverfahren für Erfassung, Eintreibung und Kontenführung (Landeskasse für soziale Sicherheit, 2020a)	Datenbereinigung durch Digitalisierung Digitale Erfassung zur Vermeidung von Doppelführungen Systematische Aktualisierung und Archivierung
Prävention: Anreize für die Aufnahme und vereinfachte Einhaltung der Gesetze der sozialen Sicherheit	Nigeria – Sozialversicherungskasse von Nigeria (Nigeria Social Insurance Trust Fund – NSITF)	Deckungsausweitung und Bereitstellung von Sozialhilfe (Sozialversicherungskasse von Nigeria, 2020)	Nutzung elektronischer und digitaler Lösungen zur Vereinfachung und Förderung der Erfassung Minimierung der Konformitätskosten durch geringere Warteschlangen und Wartezeiten
Aufdeckung und Prävention: Bekämpfung der Unterdeklaration durch biometrische Verfahren zur Identifikation von Arbeitnehmern	Guinea – Landeskasse für soziale Sicherheit (Caisse nationale de sécurité sociale – CNSS)	Biometrische Identifizierung der Versicherten (Landeskasse für soziale Sicherheit, 2020b)	Biometrische Erfassung und Ausgabe biometrischer Karten Die Arbeitgeber müssen alle Arbeitnehmer mithilfe ihrer biometrischen Karten melden
Quelle: Beispiele guter Praxis von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika, 2020.

iii) Deklaration des versicherten Verdiensts und Berechnung der Beitragssätze

Die Deklaration des versicherten Verdiensts und die Berechnung der Beitragssätze gehören in der Verwaltung der sozialen Sicherheit zu den eher repetitiven Prozessen. Regelmäßige, korrekte und vollständige Deklarationen und Beitragszahlungen sind bei der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug von elementarer Bedeutung.

Unregelmäßigkeiten bei der – oft von Arbeitgebern geleisteten – Deklaration des versicherten Verdiensts und bei der Beitragsberechnung sind ein zentraler Ansatzpunkt bei der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in der sozialen Sicherheit, da davon sowohl das System der sozialen Sicherheit als auch die Versicherten betroffen sind. Sie untergraben die finanzielle Tragfähigkeit der Systeme der sozialen Sicherheit und beeinträchtigen den Erwerb von Rechten der sozialen Sicherheit seitens von gedeckten Bevölkerungsgruppen.

Die meisten Verwaltungen der sozialen Sicherheit sind sich der hohen Wahrscheinlichkeit und der direkten finanziellen Auswirkungen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug bei Deklarationen und Beitragsberechnung bewusst und konzentrieren sich deshalb darauf, Fehler, Hinterziehung und Betrug in dieser Phase einzudämmen. Tabelle 3 zeigt eine Zusammenstellung einiger innovativer Praktiken und Ansätze, die von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika angewendet werden.

Tabelle 3. Innovative Lösungen und Ansätze bei Deklarationen und Beitragsberechnung

Strategie	Land/Institution	Gute Praxis	Wichtigste Merkmale
Aufdeckung: Erkennung betrügerischer Arbeitgeber	Tunesien – Landeskasse für soziale Sicherheit (Caisse nationale de sécurité sociale – CNSS)	Implementierung eines automatisierten IT-Kontrollsystems (Landeskasse für soziale Sicherheit, 2020)	Vollständige Automatisierung des Kontrollprozesses Institutionelle Interoperabilitätsplattform für Datenabgleich und Betrugserkennung
Prävention: Automatisierung von Geschäftsprozessen	Côte d’Ivoire – Institution für soziale Vorsorge – Landeskasse für Sozialversicherung (Institution de prévoyance sociale - Caisse nationale de prévoyance sociale – IPS-CNPS)	Automatisierung der Meldungen der Sozialbeiträge der Arbeitgeber durch die Einführung der Web-Applikation „e-Cotisations“ (Institution für soziale Vorsorge – Landeskasse für Sozialversicherung, 2020)	Einrichtung einer Online-Plattform Interoperabilität zwischen Plattform und Datenbanken Automatisierte Gültigkeitsprüfung vor der Eingabe
	Algerien – Landeskasse für Sozialversicherung der Arbeitnehmer (Caisse nationale des assurances sociales des travailleurs salariés)	Plattform für Arbeitgeber: Neue elektronische Dienstleistungen für die Digitalisierung von Meldungen und die Vereinfachung von Verwaltungsverfahren (Landeskasse für Sozialversicherung der Arbeitnehmer, 2020b)	Online-Plattform für Deklarationen und Beitragszahlung Automatische Erfassung der Angestellten
Quelle: Beispiele guter Praxis von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika, 2020.

iv) Einzug, Nachforderung und Quittierung der Beiträge

Nachdem Fehler, Hinterziehung und Betrug mit einer intensivierten Prüfung der Deklarationen besser aufgedeckt und bekämpft werden können, stehen die Verwaltungen der sozialen Sicherheit vor einer zweiten Welle von Risiken im Zusammenhang mit dem Einzug der deklarierten Beiträge von Arbeitgebern und Versicherten. Dazu gehören unter anderem die Risiken der Unterschlagung von Beiträgen durch Arbeitgeber und Einzugsstellen, der Fälschung von Quittungen durch Mitarbeitende sowie der Falschzuweisung eingezogener Beiträge.

In Tabelle 4 sind einige diesbezügliche innovative Praktiken und Ansätze von IVSS-Mitgliedsinstitutionen aus Afrika zusammengestellt.

Table 4. Innovative Lösungen und Ansätze bei Einzug, Nachforderung und Quittierung der Beiträge

Strategie	Land/Institution	Gute Praxis	Wichtigste Merkmale
Abschreckung: Interne Bearbeitung von Geschäftsprozessen	Tunesien – Landeskasse für Krankenversicherung (Caisse nationale d’assurance maladie – CNAM)	Direkteinzug der Krankenversicherungsbeiträge des öffentlichen Sektors: Finanzausgleich zur Förderung der Finanzautonomie des Systems der sozialen Sicherheit (Landeskasse für Krankenversicherung, 2020)	Gesetzesänderungen zur erhöhten Autonomie von Institutionen der sozialen Sicherheit
Prävention und Aufdeckung: Verringerung der Interaktionen und des Eingreifens von Mitarbeitenden bei Bezahlung und Quittierung von Beiträgen der sozialen Sicherheit	Kamerun – Landeskasse für Sozialversicherung (Caisse nationale de prévoyance sociale – CNPS)	Sozialbeiträge online zahlen (Landeskasse für Sozialversicherung, 2020a)	Nutzung technologischer Fortschritte zur Verbesserung der operativen Effizienz und Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug
		Elektronische Quittung (Landeskasse für Sozialversicherung, 2020b)
Quelle: Beispiele guter Praxis von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika, 2020.

Verbesserung der Konformität und Durchsetzung der Beitragspflicht

Die Verwaltungen der sozialen Sicherheit sind zwar in der Lage, mit Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung, Identifizierung und Erfassung, Deklaration und Beitragsberechnung sowie Einzug und Quittierung von Beiträgen Fehler, Hinterziehung und Betrug bei Beiträgen zu verringern, aber dennoch gibt es einige Arten von Fehlern, Hinterziehung und Betrug, die mit diesen Maßnahmen nicht erfasst werden. Dazu gehören die Verheimlichung von Angestellten durch beitragszahlende Arbeitgeber, die Unterdeklarierung des versicherten Verdiensts, die Manipulation von Erklärungen, die Einbehaltung von an die Verwaltung der sozialen Sicherheit weiterzuleitenden Beiträgen usw.

Die Verbesserung der Konformität und Durchsetzung der Beitragspflicht umfassen verschiedene Maßnahmen, die auf eine Prüfung der Vollständigkeit der Deklarationen (vollständige Deklaration des versicherten Verdiensts) sowie auf korrekte und genaue Berechnungen und Erklärungen (Anwendung der richtigen Beitragssätze auf das richtige versicherbare Einkommen) abzielen. Dazu gehören auch Prüfungen und Kontrollen, um sicherzustellen, dass alle sozialversicherungspflichtigen Personen vollständig gemeldet sind und sie ihre Beiträge im Einklang mit den geltenden Gesetzesbestimmungen entrichten, was ebenfalls zu einem verringerten Aufkommen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug führt.

In Tabelle 5 sind einige innovative Praktiken und Ansätze von IVSS-Mitgliedsinstitutionen aus Afrika zusammengestellt, die vordringlich der Verbesserung der Konformität und der Durchsetzung der Beitragspflicht dienen.

Table 5. Innovative Lösungen und Ansätze bei Konformitätsverbesserung und Durchsetzung der Beitragspflicht

Strategie	Land/Institution	Gute Praxis	Wichtigste Merkmale
Prävention und Aufdeckung: Einführung automatisierter, digitaler und internetbasierter Lösungen	Algerien – Landeskasse der sozialen Sicherheit für Selbständige (Caisse nationale de sécurité sociale des non-salariés – CASNOS)	Internetbasierte und mobile Anwendungen (Landeskasse der sozialen Sicherheit für Selbständige, 2020)	Nutzung neuer digitaler Lösungen zur Automatisierung und Vereinfachung operativer Prozesse und zur Reduktion menschlichen Eingreifens
	Kamerun – Landeskasse für Sozialversicherung (Caisse nationale de prévoyance sociale) – CNPS)	Online „Bescheinigung für Ausschreibungsteilnahme“ (Landeskasse für Sozialversicherung, 2020c)
Aufdeckung: Erkennen betrügerischer Arbeitgeber	Tunesien – Landeskasse für soziale Sicherheit (Caisse nationale de sécurité sociale – CNSS)	Implementierung eines automatisierten IT-Kontrollsystems (Landeskasse für soziale Sicherheit, 2020)	Auswahl zu prüfender Arbeitgeber durch Analyseverfahren
Aufdeckung: Informationsaustausch mit anderen Akteuren	Demokratische Republik Kongo – Landeskasse für Sozialversicherung für Staatsangestellte (Caisse nationale de sécurité sociale des agents publics de l’Etat)	Einrichtung des Onlinedienstes bzw. der Webanwendung „Cotisation 1.0“ zur Einsicht der Beiträge (Landeskasse für Sozialversicherung für Staatsangestellte, 2020)	Angestellte können für sie entrichtete Beiträge selbst kontrollieren
Quelle: Beispiele guter Praxis von IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika, 2020.

Abschlussbemerkungen

Fehler, Hinterziehung und Betrug sind für Systeme der sozialen Sicherheit zentrale Themen, die von den Institutionen mittlerweile auch verstärkt angegangen werden. Fehler, Hinterziehung und Betrug beim Beitragseinzug haben gravierende Auswirkungen auf die Institutionen und Systeme der sozialen Sicherheit sowie auf die Gesellschaft als Ganzes. Auf institutioneller Ebene können ineffizientes Management und erfolglose Versuche zur Eindämmung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug den Ruf von Verwaltungen der sozialen Sicherheit stark schädigen und weitreichende Konsequenzen für die Bezahlbarkeit und langfristige Tragfähigkeit von Systemen der sozialen Sicherheit haben. Auf gesellschaftlicher Ebene können Fehler, Hinterziehung und Betrug dazu beitragen, dass die Systeme irgendwann nicht mehr in der Lage sind, ihrem Auftrag nachzukommen.

In jeder Phase der operativen Prozesse von Verwaltungen der sozialen Sicherheit ist sichtbar, wo es Risiken von Fehlern, Hinterziehung und Betrug beim Beitragseinzug gibt. Die Gefahr erhöht sich, wenn es an Bewusstsein für die Pflichten der sozialen Sicherheit mangelt, wenn der Kontext von einem großen Anteil informeller Beschäftigung und fragmentierter Vorkehrungen der sozialen Sicherheit geprägt ist und wenn unklar ist, wer innerhalb eines bestimmten Programms beitragspflichtig ist.

Die IVSS-Mitgliedsinstitutionen in Afrika haben innovative Ansätze entwickelt, um die Öffentlichkeitsarbeit und Sensibilisierung der Akteure zu verbessern, die Identifizierung und Erfassung zu vereinfachen, die Deklaration und Beitragszahlung zu straffen und mögliche Betrugsfälle aufzudecken. Diese Maßnahmen haben insgesamt zu besseren Ergebnissen bei der Bekämpfung von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in der Verwaltung der sozialen Sicherheit geführt.

Analysiert man die Beispiele guter Praxis, die von den IVSS-Mitgliedsinstitutionen zum Wettbewerb um den IVSS-Preis für gute Praxis für Afrika 2020 eingereicht wurden, so wird Folgendes deutlich:

• Die IVSS-Mitgliedsinstitutionen des afrikanischen Kontinents sind sich weitgehend einig, dass es vorrangig darum geht, digitale und internetbasierte Lösungen zu fördern und so menschliche Eingriffe in Situationen zu reduzieren, in denen es mit großer Wahrscheinlichkeit zu Fehlern, Hinterziehung und Betrug kommt. Dies zeigt sich vor allem in der zunehmenden Automatisierung und Digitalisierung der Erfassungs- und Beitragseinzugsprozesse, die zu einer wirksamen Prävention von Fehlern, Hinterziehung und Betrug beigetragen haben.
• Es gibt immer mehr Institutionen der sozialen Sicherheit in Afrika, die Aufklärungs- und Sensibilisierungsinstrumente einsetzen, um Fehler, Hinterziehung und Betrug zu bekämpfen.
• Die IVSS-Mitgliedsinstitutionen Afrikas entwickeln stetig neue innovative Ansätze, mit denen sich die Beitragspflicht dank verschiedener Lösungen mit neuen Technologien, menschlichen Kontrollen und Partnerschaften mit anderen Akteuren durchsetzen lässt.

Die Modernisierung der Beitragseinzugsprozesse durch technologische und digitale Lösungen führt zu einer Verbesserung der operativen Effizienz und Wirksamkeit der Verwaltungen. Sie hilft auch, das Aufkommen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug zu senken, wenn man mit herkömmlichen Bearbeitungsprozessen wie manuelle Erfassung, manuelle Deklaration und manuelle Quittierung von Beiträgen der sozialen Sicherheit vergleicht. Es sind allerdings auch neue Risiken und Einfallstore für Fehler, Hinterziehung und Betrug entstanden, die durch physische Kontrollen verhindert werden. Dazu gehören Identitätsdiebstahl, interne Datenmodifikationen und Deklaration fiktiver Operationen. Angesichts dieser Situation wird klar, dass laufende Verbesserungen erforderlich sind, um erfolgreich gegen die sich ständig wandelnden Formen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug in Beitragseinzugsprozessen anzukämpfen.

Trotz der Fortschritte bei der Automatisierung und Digitalisierung von Prozessen bleibt der menschliche Faktor für die Verwaltung der sozialen Sicherheit von elementarer Bedeutung. Für Verwaltungen der sozialen Sicherheit ist es daher wichtig, ihre Mitarbeitenden laufend zu schulen, damit sie sich an die stets im Wandel befindlichen Bedürfnisse der Gesellschaft und der Nutzer der Systeme der sozialen Sicherheit anpassen und neue Ansätze entwickeln können, um neuen Formen von Fehlern, Hinterziehung und Betrug entgegenzutreten. Die Institutionen sollten zudem in der Führungsebene und bei ihren Mitarbeitenden eine Kultur ethischen Verhaltens etablieren.

Die Internationale Vereinigung für Soziale Sicherheit ist eine einzigartige globale Partnerin, die Verwaltungen der sozialen Sicherheit auf dem Weg zu verbesserter Governance und einem besseren Management begleiten kann. Sie hilft ihnen in ihrem Bestreben nach modernen Verwaltungsprozessen und in ihrem Kampf gegen Fehler, Hinterziehung und Betrug, insbesondere durch die Leitlinien der IVSS, die eine Orientierung und Anleitung für die Entwicklung wirksamer Strategien enthalten.  

Referenzen